今年新一轮深化增值税改革是2万亿元减税降费主力军,改革半年减税规模有望突破5000亿元,减轻企业负担,激发市场活力。近期增值税改革相关举措密集调整,目的是加大减税力度,更好地促进政策落地。而这一调整还将持续。

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财政部部长刘昆近日公开表示,减税降费是一个动态调整和完善的过程,财政部还将对政策的实施效果进行评估,并根据评估的结果调整有关政策措施,推动减税降费政策发挥更好的效益。

2019年3月20日,财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号),明确了从4月1日起,深化增值税改革的具体措施和操作办法。这标志着2019年深化增值税改革系列举措进入落地实施环节。那么2019年深化增值税改革的具体政策规定的亮点有哪些?
降“税率”,扩“抵扣”、退“留抵”
实施减税降费、减轻企业负担是党中央、国务院作出的一项重大战略决策。
3月份,国家税务总局连续发布系列文件,主要明确了三件事:一是明确增值税税率怎么降;二是增加进项税额抵扣范围;三是试行增值税期末留抵额退税制度。
首先是降低增值税税率水平。将适用16%税率的项目改按13%税率征税,主要涉及制造业等行业;将适用10%税率的项目改按9%税率征税,主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物;保持6%一档税率不变,主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务。
其次是增加进项税额抵扣。将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围;将取得不动产支付的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。这两项措施可增加增值税一般纳税人的可抵扣进项税,让减税惠及所有纳税人。
再者是试行期末留抵退税制度。对纳税人符合条件的增量留抵税额予以退还,有效增加企业现金流。
最后是对生产、生活性服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人,按进项税额加计10%抵减应纳税额。
“通过实施以上措施,确保主要行业税负明显降低,确保部分行业税负有所降低,确保所有行业税负只减不增。”国家税务总局台州市税务局党委书记、局长尹苏平说。
增值税新政出台,制造业受益尤为明显
很多人关心,此次增值税改革举措的实施,对企业的减税幅度有多大?
制造业是经济发展的基础、实体经济的重要组成部分,也是推进供给侧结构性改革、经济转型升级、新旧动能转换的关键和重点。
去年台州全市税务部门组织税费收入994亿元,其中税收收入728亿元,特别是我市民营经济发达,民营企业占全市纳税人的99.46%,纳税额占全市税收的92%。
对台州制造业等行业而言,将适用16%税率的项目改按13%税率征税,税率下调幅度是前所未有的。
“增值税深化改革政策出台,对制造业企业是个振奋人心的消息。”浙江海翔药业股份有限公司财务总监李进说,医药化工行业需要投入大量资金用于研发产品,因此产品的毛利率普遍较高,按照新政税率13%进行征税,他们全年增值税可降税3000万元-5000万元。
据了解,降税率可以鼓励企业扩大再生产,而取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,可以让企业的资金流转更快。当企业获得减税后,将拥有更多的资金用于设备更新、技术创新和升级改造,促进经济快速发展。
“在此次下调税率上,制造业适用税率下调3个百分点,是下降幅度最大的行业之一,同时,在进一步扩大抵扣范围方面,将国内旅客运输服务纳入抵扣、将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,制造业企业相关支出的总体规模较大,受益尤为明显。此外,根据统计数据,制造业期末留抵税额占比最高,试行期末留抵退税制度也将让制造业企业受益匪浅。”尹苏平说。
增值税改革确保所有行业税负只减不增
此外,为确保所有行业税负只减不增,此次增值税改革对适用6%税率的生产生活性服务业纳税人采取了加计抵减政策,这项全新的制度瞬间引发纳税人的关注。
据了解,在16%、10%两档增值税税率同时下调的情况下,适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人,因进项税额减少税负可能出现上升。针对这部分纳税人税负可能上升的情况,财政部和税务总局经过反复研究和测算,最终确定对其适用进项税额加计抵减10%的政策。
“加计抵减”简单来说,就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的10%虚拟计算出一个抵减额,从而达到降低纳税人税负的目的。
“增值税的基本原理是‘征多少扣多少’,因此,加计抵减的实质是一项税收优惠,它是为有效降低适用6%税率的生产、生活性服务业纳税人税收负担而出台的一项临时性优惠政策。”尹苏平告诉记者,加计抵减政策是按年度适用,当年内无需调整均可享受加计抵减政策,而且不需要任何审批。这样做的目的,就是要尽可能减少纳税人的办税负担。
尹苏平说,下一阶段的重点,就是服务好纳税人,第一是全力确保4月1日起“开好票”,3月底前,全市开票系统升级工作将全面完成,第二是全力确保5月1日起“报好税”。

半年减税有望突破5000亿元

4月1日起,新一轮深化增值税改革举措正式实施。

其中适用16%税率的工商业改按13%税率征税,将适用10%税率的部分服务业改按
9%税率征税,对适用6%税率的服务业维持税率不变,但允许生产、生活服务业纳税人按当期可抵扣进项税额的
10%加计抵减应纳税额。同时,将国内旅客运输服务纳入抵扣范围,将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣,并将符合条件的纳税人新增留抵税额予以退还。

由于制造业、批发零售业增值税税率大幅降低3个百分点,第一财经记者在近期实地采访中发现,制造业等企业减税获得感明显,有的大型企业减税规模超亿元。上海财经大学公共政策与治理研究院研究发现,制造业和批发零售业增值税减税规模占了近八成,成为这轮增值税深化改革最受益的行业。

财政部官员预计深化增值税改革减税全年达到1万亿元。深化增值税改革半年,意味着减税在5000亿元左右。来自税务总局的数据显示,今年四五六三个月,深化增值税改革新政减税总额3185亿元,平均每个月减税在1000亿元左右。

永利电玩城官网 ,上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建认为,从增值税减税政策实施的效应来看,落实认真有力,总体平稳有序,效果逐步显现,符合预期。减税政策的落地,进一步减轻了企业负担,激发了市场活力,对增强企业信心、稳定市场预期、有效应对经济下行压力、促进经济平稳运行发挥了重要作用。

政策密集调整

增值税一揽子减税政策实施半年来,针对政策执行中遇到的问题,迎来了新一轮微调。

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